Nua Aktienoptionen

Unrealisierte Gesamtwertung - NUA Was die Netto Unrealisierte Wertschätzung ist - NUA Die nicht realisierten Wertsteigerung (NUA) ist die Wertdifferenz zwischen den durchschnittlichen Anschaffungskosten der Aktien und dem aktuellen Marktwert der Anteile an einer latenten Steuer-Konto gehalten. Die NUA ist wichtig, wenn Sie in hohem Grade geschätzte Unternehmensaktie von Ihrem steuerbegünstigten Mitarbeiter-geförderten Ruhestandplan wie einem 401 (k) verteilen. BREAKING DOWN Netto Unrealisierte Anerkennung - NUA Bei der Verteilung der Aktien unterliegt die NUA keiner normalen Einkommenssteuer. Aus diesem Grund könnte es besser sein, den Aktienbestand auf ein reguläres Brokerage-Konto zu übertragen, anstatt den Bestand auf eine steuerbegünstigte IRA zu verlagern. Wenn rollte zu einer IRA. Würde die Aktien der Gesellschaft NUA schließlich zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden. Wenn Sie die Aktien verteilen. Die NUA ist nur verfügbar, wenn die Aktie ursprünglich in einem steuerbegünstigten Konto, wie einem 401K oder traditionellen IRA, platziert ist und nur für den Bestand der Gesellschaft gilt, für die Sie tätig sind oder waren. Roth IRAs qualifizieren sich nicht für NUA, weil sie nicht aufgeschoben werden, und Maklerkonten nicht für NUA qualifizieren, weil sie in der Regel der Kapitalertragsteuer unterliegen. Verteilung von Aktien aus einem 401K in einem steuerpflichtigen Konto, wie z. B. ein Brokerage-Konto, haben unterschiedliche Auswirkungen auf NUA-Fonds, pro Internal Revenue Service (IRS) Regeln und Vorschriften. Während die Mehrheit eines 401K-Portefeuilles zum Marktwert in Bezug auf das Einkommen besteuert wird, werden Aktien aus dem Aktienbestand nur als Ertrag auf Basis der Kostenbasis berechnet. Dies bedeutet, dass jeder zusätzliche Wert, der seit dem Erwerb der Aktie erworben wurde, an diesem Punkt nicht als Ertrag besteuert wird. Beim Verkauf der Aktien der Gesellschaft wird die NUA der Kapitalertragsteuer unterliegen, die drastisch niedriger sein kann als Ihr gegenwärtiger Einkommensteuersatz, selbst wenn ein Medicare-Aufschlag hinzugefügt wird. In den Fällen, in denen es niedriger ist, kann das Verbringen der Aktien auf ein steuerpflichtiges Konto zu erheblichen Steuerersparnissen führen. In Fällen, in denen die Kapitalertragsteuer höher ist, können Sie die Mittel alternativ verteilen. Zusätzliche Qualifikationen Es gibt zusätzliche Anforderungen, die als Teil der NUA Regeln erfüllt werden müssen. Zuerst müssen Sie innerhalb eines Jahres die Gesamtheit des in dem Plan befindlichen Freizügigkeitsguthabens, einschließlich aller Vermögenswerte, aus allen von demselben Arbeitgeber gesponserten Konten ausschütten. Alle Ausschüttungen müssen als Aktien ausgegeben werden und können derzeit nicht in Bar umgewandelt werden. Sie müssen entweder von der Firma getrennt, erreichte das Mindestalter für die Verteilung, erlitt eine Verletzung, die zu einer vollständigen Behinderung (wenn Sie ein selbständiger Arbeitnehmer) sind, oder Sie müssen gestorben sein. Wie NUA kann Ihre Steuern im Ruhestand senken 4 Juni , 2015 at 12:07 PM Net unrealized appreciation, oder NUA, ist eine spezielle Möglichkeit, Ihren Arbeitgeberbestand von Ihrem Arbeitgeber-gesponserten Ruhestandkonto zurückzuziehen. Obwohl die Regeln etwas kompliziert sind, könnte NUA-Behandlung helfen Sie sparen ein großes Stück Geld im Ruhestand. NUA ist einfach der Unterschied zwischen der Kostenbasis des Arbeitgeberbestandes in Ihrem von Ihrem Arbeitgeber geförderten Plan und dem aktuellen Marktwert - unter der Annahme, dass der Marktwert höher ist als diese Kostenbasis. Zum Beispiel, wenn Sie mit 1 Million in Ihrer Arbeitgeber-Aktie in Ihrem Arbeitgeber-gesponsert Ruhestand Konto Ruhestand, und diese Aktien haben eine Kostenbasis von 250.000, haben Sie 750.000 in netto nicht realisierte Wertschätzung. Sie können die Vorteile der NUA-Behandlung, um ein Bündel von Geld auf Ihre Rentenversicherung sparen, wenn Sie jede der folgenden drei Anforderungen erfüllen: Sie besitzen Aktien der Arbeitgeber Aktien in Ihrem Arbeitgeber-gesponsert Ruhestand. Diese Aktien sind mehr wert, als Sie für sie bezahlt haben. Sie nehmen sie über eine Sachspendenabrechnung von Ihrem Konto ab. Anmerkung: In vielen Fällen müssen Sie Ihren Arbeitgeber-geförderten Ruhestandplan als Teil der Transaktion vollständig entleeren. Wie sich NUA von einem typischen Renteneintritt unterscheidet In einem traditionellen beitragsorientierten Pensionsplan leisten Sie und / oder Ihr Arbeitgeber in Ihrem Namen Geld in Ihrem Konto mit Vorsteuerdollar. Während es in diesem Konto bleibt, die Geldverbindungen steuerbegünstigt. Sobald Sie in Rente gehen, können Sie beginnen, Geld von diesem Plan zu beenden, ordentliche Einkommensteuersätze auf das Geld, das Sie zurückziehen. Haben Sie viele hoch geschätzt Arbeitgeber Lager in Ihrem 401 (k) Dann eine NUA-Strategie könnte für Sie Sinn machen. Bei einer ordnungsgemäß ausgeführten NUA-Transaktion werden die Steuern jedoch unterschiedlich behandelt. Stellen Sie sich vor, dass Ihre Firma-geförderten Altersvorsorge besteht aus 1 Million Ihrer Arbeitgeber Aktien, wenn Sie in den Ruhestand zu erreichen, und dass Sie und oder Ihr Arbeitgeber bezahlt 250.000 für diese Aktien. Wenn Sie nehmen, dass 1 Million als Sachleistung, Pauschalbetrag aus Ihrem Konto und es qualifiziert sich für NUA-Behandlung, youll nur Einkommenssteuer auf der 250.000 Basis zu zahlen. Um eine Sachleistung Verteilung sein, müssen Sie die Aktien als Aktien der Arbeitgeber Aktien - nicht in bar umgewandelt. Um eine Pauschalverteilung sein, muss es Ihr Arbeitgeber-gesponsert Ruhestand Konto vollständig leeren. Die anderen 750.000 würden unversteuert bleiben, bis Sie die Aktien verkauften. Dann würde der Verkauf als ein Kapitalgewinn oder Verlust behandelt werden. Ihre Haltedauer würde den Tag beginnen, den Sie die Verteilung genommen haben, und Ihre Grundlage für die Bestimmung Gewinne oder Verluste wäre die 250.000 Sie bereits Steuern bezahlt haben. Kapitalertragssteuern auf kurzfristige Vermögenswerte entsprechen in der Regel den üblichen Ertragsteuersätzen. In einer NUA Transaktion jedoch erhalten Sie die Behandlung langfristige Kapitalgewinne auf der Höhe der NUA als des Tages können Sie den Abzug nehmen, und nur jede Wertschätzung über diesem Niveau kann den kurzfristigen Kapitalertragsteuer unterliegen. Wenn Sie diese Aktien mindestens ein Jahr lang und einen Tag nach Ihrer Ausschüttung halten, gilt selbst dieser Teil als langfristiger Kapitalgewinn und wird zu diesem niedrigeren Satz besteuert. Sobald Sie die Verteilung nehmen, werden Dividenden, die Aktien bezahlen steuerpflichtig, aber wenn die Unternehmen Dividenden qualifiziert sind. Erhalten Sie Anspruch auf den niedrigeren Steuersatz für qualifizierte Dividenden. Die nachstehende Tabelle zeigt die steuerlichen Einsparungen, die Sie von qualifizierten Dividenden und langfristiger Kapitalertragssteuer erhalten. Einkommensteuergrenze nicht qualifizierte Dividenden Steuersatz Qualified Dividenden Steuersatz Quelle: IRS Publication 550. Die Vor - und Nachteile von NUA Das größte Plus von NUA Behandlung ist das Potential wesentlich niedrigere Steuern auf Ihren Ruhestand planen Ausschüttungen zu zahlen. Nicht nur könnten Sie bezahlen langfristige Kapitalertragsteuer auf Geld, die in der Regel als ordentliches Einkommen behandelt werden, aber Sie können auch auf die Zahlung dieser Steuern noch länger verschieben, auch wenn Sie die NUA-Verteilung nehmen, dass Geld nicht mehr unter den Anforderungen Minimale Ausschüttungen, die normalerweise im Alter 70-1 2 für traditionelle Ruhestandpläne innen treten. Leider ist die Planung für NUA-Behandlung erhalten mit erheblichen Abwärtsrisiken als gut. Die meisten dieser Risiken konzentrieren sich auf die Tatsache, dass NUA-Behandlung funktioniert nur mit Arbeitgeber-Aktien aus Ihrem Arbeitgeber-gesponsert Ruhestand, die es eine unglaublich nicht diversifizierte Strategie macht. Für NUA sinnvoll für Sie, benötigen Sie eine erhebliche Menge von Ihrem Arbeitgeber Lager, und es muss viel mehr wert sein, als es in erster Linie kostet. Darüber hinaus, weil eine NUA-Transaktion erfordert, dass Sie Geld aus Ihrem Arbeitgeber-gesponsert Ruhestand Konto zu nehmen, verlieren Sie die Fähigkeit, rollen sie in eine traditionelle oder Roth IRA und halten sie steuerbegünstigt. Ist NUA-Recht für Sie Die Verwendung einer NUA-basierten Rentenentzugsstrategie kann für Sie sinnvoll sein, wenn alle der folgenden Aussagen zutreffen: Sie haben eine beträchtliche Menge von hoch geschätzten Arbeitgeberbestand in Ihrem Arbeitgeber-geförderten Ruhestandplan. Sie glauben fest, dass Ihr Arbeitgeberbestand seinen Wert lang genug hält, damit Sie ihn an einem langfristigen Kapitalgewinn verkaufen und einen viel niedrigeren Steuersatz erhalten. Sie haben ausreichende Investitionen in andere Vermögenswerte, um Ihre Renteneinkommen Bedürfnisse in dem Fall, dass Ihre Investition in Ihrem Arbeitgeber Lager irgendwie schief geht zu erfüllen. Wenn nicht, sind Sie wahrscheinlich besser dran nach einer traditionellen Ruhestand Entzugsstrategie. Anmerkung der Redaktion: Eine frühere Version dieses Artikels enthält fehlerhafte Informationen über die Kapitalgewinn-Implikationen der nicht realisierten Netto-Aufwertung. Der Narr und der Autor bedauern den Fehler. Chuck Saletta möchte seine Dummkopf-Kappe zu Frank Herzog, der eine Legende unter denjenigen ist, die nach innovativen Weisen suchen, um NUA Strategien auszuführen. Chuck hat keine Positionen in den genannten Aktien. The Motley Fool hat noch keine Position in jedem Bestand erwähnt. Versuchen Sie einen unserer Foolish Newsletter Service für 30 Tage kostenlos. Wir Dummköpfe können nicht alle die gleichen Meinungen, aber wir alle glauben, dass unter Berücksichtigung einer breiten Palette von Einsichten macht uns bessere Investoren. The Motley Fool hat eine Offenlegungspolitik.